Год рекордов: ФНС начислила исторический максимум штрафов и пеней

В этом, 2024-ом, году Россия побила уже множество рекордов. И, к сожалению, не в лучшую сторону. Например, рекорд по количеству долгов у населения, исторический максимум автокредитов, самая высокая ключевая ставка, самый большой разрыв по стоимости на первичном и вторичном рынках и далее по списку. Перечислять все рекорды, которые Россия побила в этом году придётся долго, но сегодняшняя наша статься посвящается новому рекорду – количество пеней и штрафов, что начислила Федеральная налоговая служба (ФНС) гражданам и бизнесу за 10 месяцев этого года. 

Причины роста налоговых наказаний

Для статистики начнём с того, что, в сравнении с аналогичным периодом 2023 года, за 10 месяцев этого года ФНС начислила гражданам и бизнесу в 2,5 раза больше пеней и штрафов. К ноябрю 2024-ого года объём санкций по налоговым нарушениям составил 783 млрд рублей, а это рекордная сумма, как минимум, за 10 предыдущих лет. Говорить о более ранних сведениях нет возможности, потому что налоговая эти данные не предоставляет. В 2023 года этот показатель составил 297 млрд рублей, что почти в 2,5 раза меньше штрафов этого года.

С чем же связан такой бурный рост налоговых наказаний и при чём тут ключевая ставка?

• По данным ФНС большая часть суммы накопилась именно за счёт пеней, которые начисляются за каждый день просрочки – 735 млрд против 243 млрд за предыдущий год. И только оставшуюся часть составили штрафы. В 2024 году изменился расчёт пеней: ранее они составляли 1/300 ключевой ставки в день, независимо от длительности просрочки платежей. Сегодня же условия ужесточились – уже начиная с 31 дня задержки платежей сумма наказания будет определяться по ставке 1/150 ключевой ставки. Учитывая нынешнюю ключевую ставку в 21% годовых, регулярные начисления значительно увеличились. 

Цель таких мер – обелить бизнес в России и избежать использования различных схем. Цена налоговых ошибок становится всё серьёнее, а контроль за исполнением законодательства совершенствуется и ужесточается. Напомним о том, что долги перед налоговой могут также служить причиной отказа в кредите/ипотеке. 

• Ещё одним способом контроля за исполнением законодательства и, следовательно, причиной рекордного увеличения пеней и штрафов стал так же и введённый единый налоговый счёт. Ранее в ФНС сообщали, что в этом году почти 60% начисленных пеней были связаны с непредоставлением плательщиками деклараций в срок. Благодаря тому, что налоговая пошла в ногу со временем и стала использовать новые технологии, стало проще контролировать сборы и выявлять, кто не вовремя занёс в свой личный кабинет необходимые документы. Таким образом, налоговая пытается привить привычку ответственно относится к передаче данных о своих доходах, ведь, следуя правилам, можно избежать всех этих трудностей и жестоких мер. 
• Помимо прочего, усугубились задержки в уплате налогов, связанные с трудностями возвращения валютной выручки экспортёров в страну. Проблемы с возвратами на счета российских банков могут приводить к просрочкам по платежам в бюджет, увеличивая начисленные и нынче более строгие пени. 
• Работа налоговой стала более выборочной, благодаря тому, что улучшился анализ больших данных и риск-ориентированный подход. 
• Выросли взыскания в результате совместных контрольных мероприятий с Росфинмониторингом – помощь со стороны помогает лучше контролировать исполнение законодательства. 
• Блогеры под камерами: в связи с ростом популярности относительно новой профессии блогера, появилась необходимость выработать механизмы контроля за их отчислениями. Ситуация с Блиновской дала понять, что блогеры могут получать намного больше, чем заявляют. И в прошлом году на нескольких блогеров также завели уголовные дела за неуплату налогов. 

Частные нарушения

По статистике есть такие нарушения, которые налогоплательщики допускают чаще всего. Возможно, по незнанию или несколько безответственному отношению, однако лучше узнать о возможных ошибках, чтобы не допускать их:

• несоблюдение срока предоставления сведений о счетах в банке
• непредставление декларации
• неправильный учет доходов и расходов
• неуплата сборов
• несвоевременное уведомление ФНС о сделках
• представление недостоверных сведений

Например, бизнес частенько грешит тем, что занижает базу по налогу на добавленную стоимость и прибыль – в таких случаях взыскивается штраф в размере 20% от суммы неуплаты. С новой кампанией налоговой по обелению бизнеса штраф могут увеличить до 25%, а сейчас его применяют при обнаружении более грубых нарушениях правил учёта. Размеры санкций зависят от нарушения – сумма штрафа не может быть фиксированной или зависеть от процента. Например, за неуплату сбора в бюджет по сделкам с контролируемыми лицами (между взаимозависимыми людьми и компаниями) может взыскиваться 40% от суммы, которую не перечислили.

Кампания по обелению

Федеральная налоговая служба серьёзно настроилась на миссию по обелению бизнеса и повышению собираемости налогов в бюджет, поэтому применяет ряд мер по достижению этого результата. И сейчас инструменты в руках службы – это повышение объёма налоговых штрафов и пени. 

Рост начисленных пеней и штрафов укрепляет бюджетную систему, а это особенно важно в условиях увеличения дефицита и внешних ограничений, поскольку таких доходы компенсируют нефтегазовую недостачу. Однако, чрезмерное давление на бизнес может спровоцировать рост корпоративных банкротств, что в долгосрочной перспективе способно снизить поступления в казну. 

– считает Ярослав Кабаков, «Финам»